+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Есть ли разграничение взависимости от площади налогообложение

Начнем с того, что физическим лицам — предпринимателям далее — ФЛП , которые после перехода на единый налог собираются сдавать в аренду недвижимость, следует помнить об ограничениях, прописанных в п. Согласно этим ограничениям не могут быть единоналожниками ФЛП, которые сдают в аренду:. Следовательно, ФЛП, перешедшие на единый налог, могут сдавать в аренду лишь недвижимость в указанных выше пределах. Это касается всех ФЛП-единоналожников независимо от избранной ими группы. Если ФЛП-единоналожник нарушит ограничение, то он лишается права находиться на едином налоге. У ФЛП-единоналожников часто возникает вопрос: как объединить упрощенную систему и передачу в аренду недвижимости с излишней площадью?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Разделил торговые площади – уклонился от уплаты налогов

Начнем с того, что физическим лицам — предпринимателям далее — ФЛП , которые после перехода на единый налог собираются сдавать в аренду недвижимость, следует помнить об ограничениях, прописанных в п. Согласно этим ограничениям не могут быть единоналожниками ФЛП, которые сдают в аренду:.

Следовательно, ФЛП, перешедшие на единый налог, могут сдавать в аренду лишь недвижимость в указанных выше пределах. Это касается всех ФЛП-единоналожников независимо от избранной ими группы.

Если ФЛП-единоналожник нарушит ограничение, то он лишается права находиться на едином налоге. У ФЛП-единоналожников часто возникает вопрос: как объединить упрощенную систему и передачу в аренду недвижимости с излишней площадью? Как правило, применяют следующие варианты выхода из этой ситуации:. Почему так? Рассмотрим каждый вариант отдельно. Частично — как ФЛП, а частично — как физическое лицо. Формально арендное ограничение, указанное в п. Поэтому, чтобы обойти это ограничение, можно сдавать недвижимость в аренду по частям:.

В то же время контролеры против такого объединения см. Обобщающую налоговую консультацию, утвержденную приказом ГНСУ от Киеве от При этом, на их взгляд, запрещено сдавать в аренду недвижимость от имени лица-гражданина и от имени ФЛП-единоналожника даже в случае, когда предельное ограничение на сдачу в аренду не превышено площадь земучастка или недвижимости, которые сдаются от имени разных лиц, в сумме не превышают запрещенный объем.

Такая позиция ГФСУ, по нашему мнению, далеко не бесспорна. Дело в том, что, выступая по одному договору аренды в качестве субъекта предпринимательства, а по второму — в качестве обычного физлица, такой гражданин имеет статус разных плательщиков налогов и уплачивает налоги по разным правилам, что НКУ не запрещает.

Поэтому физлицо в статусе ФЛП-единоналожника имеет право сдавать в аренду часть помещения в пределах площадей, указанных в п. А часть площадей может предоставлять в аренду как обычное физлицо, уплачивая налог на доходы физических лиц НДФЛ согласно нормам п. Однако, с учетом приведенных выше фискальных позиций контролеров, такую схему работы придется отстаивать в суде. Если вы не желаете спорить с налоговиками, то, для того чтобы работать на едином налоге и сдавать в аренду недвижимость с излишней площадью, вам подойдет следующий вариант.

Для того чтобы быть единоналожником и сдавать в аренду недвижимость без учета ограничений, определенных п. То есть следует разграничить операции по передаче в аренду недвижимости и предпринимательскую деятельность.

Если вы сдаете недвижимость в аренду как физилицо, то ограничение, определенное в п. Оно действует только в случае, когда осуществляется операция в пределах упрощенной системы налогообложения. Когда же арендную операцию осуществляет физлицо как гражданин, то эта операция упрощенную систему не затрагивает. Кроме того, и о махинациях здесь говорить не придется. О том, что такой вариант имеет право на жизнь, говорят даже сами налоговики в консультациях, представленных в категории То есть налоговики допускают, что сдавать в аренду недвижимость от имени лица-гражданина и работать на едином налоге можно.

Следовательно, самый безопасный вариант для ФЛП, чтобы сдавать в аренду недвижимость площадью больше ограничения, определенного в п.

Именно такой вариант избрал автор вопроса, который мы сегодня рассматриваем. ФЛП-общесистемщик еще до перехода на единый налог должен расторгнуть договор аренды. При этом стороны подписывают новый договор аренды, в котором арендодателем является лицо-гражданин. Те, кто будет придерживаться этих рекомендаций, могут смело сдавать в аренду имущество любой площади, параллельно работая на едином налоге.

В то же время может возникнуть ситуация, когда арендатор не успел рассчитаться с ФЛП до того, как тот перешел на упрощенную систему налогообложения. Если так случилось, то средства от арендатора задолженность за аренду недвижимости в запрещенном на упрощенной системе объеме поступят на предпринимательский счет лица, которое уже не имеет права сдавать в аренду имущество. Поэтому у ФЛП возникает закономерный вопрос: не будет ли это причиной для лишения новоиспеченного ФЛП-единоналожника права находиться на упрощенке?

Хотим вас успокоить: утратить право находиться на едином налоге ФЛП не должен. А почему так? Читайте дальше. Согласно п. Если ФЛП-единоналожник получает задолженность за предоставление в аренду недвижимости за периоды, когда он находился на общей системе налогообложения, то говорить о факте предоставления таких услуг нельзя, ведь эти услуги ФЛП предоставлял на общей системе.

Перейдя на упрощенку, он такую деятельность не осуществлял. То есть получение денег за операции, осуществленные на общей системе, даже если они касаются деятельности, запрещенной на едином налоге, не указывает на то, что ФЛП нарушил правила пребывания на едином налоге. Это подтверждают и контролеры в категории Ну уже, как говорят, легче. Осталось разобраться с тем, как облагать такие средства.

Здесь все просто. То есть средства, поступившие ФЛП-единоналожнику в качестве задолженности за осуществленную им операцию во время нахождения на общей системе, считаются доходом плательщика единого налога. А потому должны облагаться по единоналожным правилам.

Такой вывод справедлив, когда единоналожник получил средства от деятельности, которая на едином налоге не запрещена. Если же он получает доход от запрещенной деятельности от сдачи в аренду недвижимости, площадь которой превышает предел, указанный в п.

С этим соглашаются и налоговики в категории Налогообложение аренды недвижимости у физического лица. Напомним правила налогообложения дохода, полученного лицом-гражданином от аренды недвижимости. Здесь все зависит от того, кто выступает в качестве арендатора. Арендатор — субъект хозяйствования. В данном случае:. XX НКУ. С суммы арендной платы ЕСВ не взимается. XX НКУ ;. Арендатор — другое физлицо-гражданин. Если арендатором является физлицо не субъект хозяйствования , то он не считается налоговым агентом.

Следовательно, лицом, ответственным за начисление и уплату перечисление НДФЛ и ВС в бюджет, является физлицо- арендодатель п. Таким образом, арендодатель обязан включить сумму таких доходов в свой годовой налогооблагаемый доход и пп. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы.

ФЛП-единоналожник и аренда излишней площади: как объединить несовместимое? В избранном В избранное. Децюра Сергей, налоговый эксперт. Предприниматель, находясь на общей системе налогообложения, сдавал в аренду объект нежилой недвижимости площадью м2.

С начала IV квартала года он перешел на единый налог группы 3. Однако арендатор не успел рассчитаться за сентябрь. Средства поступили в октябре на предпринимательский счет арендодателя.

Не слетит ли новоиспеченный плательщик единого налога с упрощенной системы и как облагать такой доход? Давайте разбираться. Единый налог и аренда Начнем с того, что физическим лицам — предпринимателям далее — ФЛП , которые после перехода на единый налог собираются сдавать в аренду недвижимость, следует помнить об ограничениях, прописанных в п.

Как правило, применяют следующие варианты выхода из этой ситуации: 1 смелые предприниматели сдают в аренду часть недвижимости от имени ФЛП-единоналожника в пределах указанных норм , а часть — от имени обычного лица-гражданина; 2 осмотрительные сдают всю недвижимость в аренду от имени обычного лица-гражданина.

Частично — как ФЛП, а частично — как физическое лицо Формально арендное ограничение, указанное в п. Арендодатель-физлицо Для того чтобы быть единоналожником и сдавать в аренду недвижимость без учета ограничений, определенных п. Арендная задолженность Согласно п. Налогообложение аренды недвижимости у физического лица Напомним правила налогообложения дохода, полученного лицом-гражданином от аренды недвижимости.

Выводы Контролеры запрещают ФЛП-единоналожнику сдавать в аренду часть недвижимости с излишней площадью в качестве физлица — гражданина, а часть — в качестве единоналожника. Для того чтобы работать на едином налоге, безопаснее сдавать всю недвижимость от имени физлица-гражданина. Арендная плата, полученная за период пребывания на общей системе, не лишает ФЛП права находиться на едином налоге.

Теги ФЛП-единоналожник аренда излишней площади общая система налогообложения аренда нежилой недвижимости налогообложение доходов.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент.

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 9 апреля г. Решением суда от Посчитав, что выводы суда основаны на неправильном применении норм материального права и противоречат фактическим обстоятельствам, установленным по делу, налоговый орган обратился с апелляционной жалобой, в которой просит судебный акт отменить, в удовлетворении требований предпринимателя отказать. Доводы апелляционной жалобы сводятся к тому, что налоговым органом были представлены достоверные и достаточные доказательства, подтверждающие факт получения ИП Набожейко А. А, с которыми заявитель состоит в близком родстве, то есть указанные лица являются взаимозависимыми.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2019 - 2020 годах

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима. Торговое место ЕНВД : особенности определения площади. Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения. Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения. Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп.

Право устанавливать потенциально возможный годовой доход по патенту в зависимости от этих показателей дано региональным властям. Приказом ФНС от Но есть и нюансы. По большинству видов деятельности законами субъектов РФ потенциально возможный годовой доход привязан к средней численности работников у ИП. Если руководствоваться официальными разъяснениям и Письмо Минфина от Однако этот подход представляется не совсем правильным.

Ему выкатили встречный иск. Его представителей выгнала охрана.

Недавние судебные вердикты показывают, что споры плательщиков ЕНВД с налоговиками о размерах торговых площадей, определяющих физические показатели, необходимые для расчета этого налога, не теряют актуальности. Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ.

«Лишние» показатели бизнеса на патенте

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учет. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно. Расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения.

.

Девять типичных ситуаций

.

Опасные налоговые схемы: ЕНВД – быть или не быть

.

Если ИП имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 . То есть в нашем случае ИП может уменьшить налогооблагаемую базу на . патентная система налогообложения, в зависимости от места ведения.

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД

.

ФЛП-единоналожник и аренда излишней площади: как объединить несовместимое?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент - какой режим налогообложения выбрать?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликсена

    Еще бы когда они ругаються мантом по 80 начисляли бы им штрафа

  2. Влада

    А так отлично, спасибо.